Всем привет!

В предыдущей статье мы остановились на том, что Арбитражный суд г. Москвы ввел процедуру реструктуризации задолженности в отношении Виталия Смагина (физлицо с дебиторской задолженностью более чем в 100 миллионов долларов и кредиторкой – более 1 500 000 000 рублей). Как Вы помните, финансовым управляющим должника был утвержден мой коллега и друг Евгений Ратников. Сегодня я расскажу о главных героях этой истории – бывшем депутате государственной думы Ашоте Егиазаряне и его деловом партнере В. И. Смагине в период, когда их сотрудничество еще не было омрачено доброй сотней обоюдных исков, а также уголовным делом... Поехали?

Поскольку я не журналист, то ссылаться на непроверенные источники возможности, к сожалению, не имею))). А как было бы здорово понадергать из интернета сотню самых захватывающих «фактов» под громкими заголовками, из серии: «Взлет и падение Ашота Егиазаряна», «Потерпевший рейдер Смагин станет подсудимым в деле о мошенничестве в особо крупном размере» и т.п. Нет!!! В моей профессии голословные утверждения со ссылками на СМИ фактами не являются, более того, могут быть расценены как клевета, со всеми вытекающими... Таким образом, любая информация без ссылки на серьезные источники будет рассматривается нами, как сплетни. Любопытно, конечно, но надо проверять)).

Чтобы иметь возможность претендовать хоть на какую-то достоверность, источник (в идеале) должен пройти хотя бы две – три судебные инстанции, с представлением сторонами всех необходимых доказательств в дело, а, возможно, даже и пару кругов ада выдержать... Вы скажете, что это перебор, но в юриспруденции – «Дьявол в мелочах»!

Итак, я обещала Вам рассказать о том как Егиазарян и Смагин работали вместе до конфликта, и я расскажу Вам об этом, НЕ ИСПОЛЬЗУЯ СМИ))). Для этой цели я выбрала любопытнейшую и очень показательную судебную практику, она приложена в конце статьи.

О том, как ЗАО «Центурион Альянс» собирало деньги на строительство МТК «ЕвроПарк»

Итак, мысленно вернемся в 2002 – 2010 гг., когда, согласно тексту судебного акта «ЗАО "Центурион Альянс" прямо или опосредованно управляли физические лица – Смагин В.И., Гаркуша Д.В., Егиазарян А.Г., Ананьев М.Б.». Основным направлением деятельности общества являлось строительство и дальнейшее управление торговым комплексом «ЕвроПарк» на Рублевском шоссе. Бизнес, требующий немалых вложений, ну и отдачи соответствующей...

В январе 2014 г., решением Инспекции Федеральной налоговой службы ЗАО «Центурион Альянс» (далее, ЦА) было привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения. Отмечу, что решение ИФНС оспаривалось юрлицом в УФНС России, а также в судах трех инстанций, но тщетно... Налоговая взыскала с общества не такую уж большую сумму за игры с курсовой разницей и как следствие занижением налогооблагаемой базы по прибыли. Но интересно в решении не само налоговое правонарушение, а схемы работы ЦА и общие выводы суда.

Разберем подробнее?

Как следует из материалов дела, в результате выездной налоговой проверки, состоявшейся в ноябре 2013 г., обнаружено, что между «Центурион Альянс» и рядом юридических лиц, базирующихся в иностранных юрисдикциях, были заключены договоры целевых займов на строительство МТК «ЕвроПарк».

По результатам анализа указанных договоров займа с иностранными компаниями установлено следующее:

- изначально процентная ставка в договорах прописана в размере 1 % годовых;

- дата выплаты ежемесячно начисляемых процентов установлена одновременно с возвратом займа;

- в дальнейшем по условиям указанных договоров валюта долговых обязательств изменяется с долларов США на рубли;

- все займы оформлены на длительный срок (от четырех до 6.5 лет).

По указанным договорам в адрес ЦА поступили денежные средства в размере около 1 400 000 000 рублей. В дальнейшем, договоры займов преуступались и новировались, процентные ставки поднимались, сроки возврата пролонгировались и т.д. и т.п.

Теперь давайте ненадолго отвлечемся и поговорим о том,

кто руководил ЗAO «Центурион Альянс» и иностранными компаниями-кредиторами?

В период с 27.12.2002 г. по 25.12.2006 г. владельцами акций ЦА являлись:

- ЗАО «Титул» – 33 % акций;

- ООО «Милеа» – 20 % акций;

- ЗАО «ТД Уникомимпэкс» – 20 % акций;

- Смагин В. И. – 20 % акций;

- Гаркуша Д. В. – 7 % акций.

При этом установлено, что акциями ЗАО «Титул» и ЗАО «ТД Уникомимпэкс» владело ОАО «Инвестиционный центр», руководителем которого являлся Гаркуша Д.В. В свою очередь акции ОАО «Инвестиционный центр» принадлежали неким Ананьевой Н. В. и Вяловой Н. Л. (кто эти женщины??))).

Для того, чтобы разобраться в этом нам снова придется немного переместиться во времени))).

Итак, год 2012, протоколы допроса по делу:

1. Показания Ананьева М.Б.

В ходе допроса свидетель пояснил, что Ашот Егиазарян предложил Ананьеву М.Б. участие в проекте МТК «ЕвроПарк». Однако Ананьев являлся государственным служащим и не имел права заниматься предпринимательской деятельностью, поэтому он фактически контролировал деятельность ОАО «Инвестиционный центр» через свою супругу (Ананьеву Н.В.), а также через родственницу (Вялову Н.Л.), которым, формально принадлежали акции ОАО «Инвестиционный центр».

Кроме того, свидетель пояснил, что сам он и Гаркуша Д.В. решили войти в ЗАО «Центурион Альянс» путем приобретения акций общества на организации, подконтрольные ОАО «Инвестиционный центр» – ЗАО «ТД Уникомимпэкс» и ЗАО «Титул».

Он также отметил, что фактически управление текущей деятельностью ЗАО «Центурион Альянс» осуществлялось Ашотом Егиазаряном, который до 2009 г. согласовывал с Ананьевым М.Б. значимые решения, касающиеся деятельности общества.

2. Показания Смагина В.И.

В ходе допроса свидетель пояснил, что вопросами финансирования занимался Гаркуша Д.В., который и разрабатывал финансовые схемы при участии Ашота Егиазаряна. В свою очередь договоры с иностранными компаниями готовились в Москве (Гаркушей Д.В. и Судец E.Л.), при этом представители иностранных компаний не приезжали.

3. Показания Гаркуши Д.В.

В ходе допроса свидетель подтвердил, что иностранные компании участвовали в предоставлении займов ЗАО «Центурион Альянс», при этом часть компаний была подконтрольна непосредственно ему самому (Гаркуше Д.В.), либо совместно Гаркуше и Ашоту Егиазаряну. Некоторые компании были подконтрольны иностранным партнерам.

Таким образом, из материалов выездной налоговой проверки следует, что в период с 2002 по 2010 гг. ЗАО «Центурион Альянс» управляли физические лица – Смагин В. И., Гаркуша Д. В., Егиазарян А. Г. и Ананьев М. Б.

Кроме того, как было установлено в ходе мероприятий налогового контроля, все иностранные компании (кредиторы «Центурион Альянс») контролировались акционером и учредителем ЦА – Гаркушей Д.В.

А в чем же смысл???

Итак, установлено, что балансовая стоимость МТК «ЕвроПарк» на дату ввода его в эксплуатацию составляла ПОЛТОРА МИЛЛИАРДА рублей. А значит размер вложений в строительство более чем в 65 раз превысил размер собственных средств общества.

Все указанные средства были получены ЦА путем займов от иностранных компаний, которые фактически принадлежали КДЛам «Центурион Альянс».

При этом ЦА в период реализации данного инвестиционного проекта не имело доходов от финансово-хозяйственной деятельности, и, как следствие, источников для возврата займов и выплаты процентов по заемным средствам в сроки, предусмотренные договорами.

Так для чего же заводить собственные денежные средства путем привлечения подконтрольных иностранных займодавцев?

Вывод, который сделали налоговый орган и Арбитражный суд: введение владельцами общества денежных средств в хозяйственный оборот «Центурион Альянс» осуществлено через «технические иностранные компании» с использованием конструкции договоров займа в целях приобретения преимуществ в налоговой сфере. Собственниками ЦА искусственно создана кредиторская задолженность перед иностранными компаниями – первоначальными кредиторами, и в последующем реформирована посредством заключения ряда договоров новаций, смысл которых заключается в перенаправлении доходов от деятельности ЗАО «Центурион Альянс» в низконалоговую зону (офшор) в целях получения в дальнейшем экономических выгод для себя лично.

Скачать судебную практику по этому делу можно прямо здесь.

В следующий раз я расскажу о том, как Смагин и Егиазарян перессорились в прах... Это уже уголовное дело, так что готовьтесь, скучно не будет!